外航空券に係る消費税の注意点, 特定個人情報の取り扱いについて, 情報セキュリティへの取り組み, 協賛金を支払った場合の消費税の取扱いについて. 今回の経理・会計・税務アウトソーシングお役立ち情報vol.873は、協賛金を支払った場合の消費税の取扱いについてです。当社は、主催者より依頼を受けて、地元で開催されるお祭りに協賛金を支払うこととしました。この協賛金は、消費税を課税仕入れとしてよいのでしょうか。 名前はニックネームでOKです(○・v・)∩. 協賛金とは、企業などが、イベントの開催などに対して、その趣旨に賛同する企業が資金負担をするといったものになります。, そして、会計処理は無用な混乱を防ぐため、税務上の取扱いに合わせて行うのが一般的です。, 広告宣伝費とは、不特定多数の者に対して会社名や取り扱っている商品の宣伝効果を意図している費用のことをいいます。, つまり、協賛金の支払が自社の会社名をアピールするためのイベントへの協賛であったり、自社商品をアピールするための見本市などへの協賛といった広告宣伝目的を趣旨とする場合には、広告宣伝費として処理することになります。, 広告宣伝費となる場合、その費用は全額損金(法人税の計算の元となる所得から差し引く項目)となります。, 取引先が行う催し物やイベントに対して協賛金のお願いがあり、広告宣伝効果は見込めないものであったり、広告宣伝効果を遥かに上回る高額な金額の協賛金であったりするにもかかわらず、その取引先との関係円滑化のために協賛金を支払うということがあります。このような場合、協賛金は広告宣伝効果目的ではなく、取引先との関係円滑化のための支出であることから、税務上、交際費として取り扱う必要があります。, 交際費となる場合、資本金1億円以下などの一定の要件を満たす中小企業であれば、年800万円まで損金(法人税の計算の元となる所得から差し引く項目)となります。中小企業以外の法人、つまり、資本金1億円を超える大企業などの場合は、損金にはなりません。, 企業が立地している地域のお祭りや花火大会などのイベントに対して、その地域との関係の円滑化のために協賛金を支払うということがあります。, 支出の相手先が事業関係者の場合には、取引関係の円滑化ということで交際費としての取扱いになるのですが、支出先が地域イベントの主催団体の場合には、事業との関連性が比較的薄いものであることから、事業とは関連のない支出ということで寄附金として取り扱われることが一般的です。, 寄附金となる場合、会社が協賛金を損金(法人税の計算の元となる所得から差し引く項目)とすることができる金額は、下記の算式により計算した金額を限度とします。, (資本金等の額×当期の月数/12×2.5/1,000+所得の金額×2.5/100)×1/4, 例えば、資本金が1,000万円であったとすると、この限度額は所得の金額に応じて次の通りとなります。, つまり、協賛金が寄附金に該当する場合、損金と出来る金額は少額であり、基本的には損金にならないものと考えたほうがよいでしょう。, 協賛金を支払った時に、「広告宣伝費」とするか、「交際費」とするか、それとも「寄附金」とするかは、実態に合わせて処理をすることが大切です。, 例えば、広告宣伝効果がないにもかかわらず、取引先との関係上を考慮して負担した協賛金を広告宣伝費としてしまうと、税務調査のときに交際費として認定され、追徴課税を受けてしまうという可能性があります(注)。, (注)資本金1億円超の大企業の場合。資本金1億円以下の中小企業の場合、協賛金を交際費とすることになっても、交際費の額が年800万円以下であれば、追徴課税はありません(ブログ執筆時現在)。, なお、気を付けて頂きたいのが、ネットの情報を鵜呑みにしないことです(この記事もネット上の記事ですが…)。, 協賛金の科目の選択は、企業が自分で選ぶことができるようなことが書いてありますが、会計上の科目選択はできても、税務上の取扱いは選ぶものではなく、実態に即して決めるものです。, その実態によって取扱いが異なるものですから、協賛金を支払うことになった場合の扱いについては、税理士と相談するのがお勧めです。, ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||, 税理士法人勤務時代、各税務署の納付書は、担当の方が税務署から取り寄せてくれていました。しかし、ひとり税理士の場合、そうはいきません。自分で取りに行かなければならないのです。今回必要だった納付書は、ちょっと遠かったので、取りに行くのが大変だ…と思っていました。, しかし!ググってみたところ、最寄りの税務署で他の税務署用の納付書を用意してもらえることが判明。遠くまで行かずに済みました。. 「按分すれば経費にできる?」 リベートとは、企業間の取引において販売促進を名目とし、売り手側が買い手側に支払う代金のことを言います。通常は買い手側の代金決済後に割戻しという形で支払いが行われます。 長期契約や大量契約を発注してくれた買い手側に対してのみ行われる特別な割引制度で、世界的に見られる取引です。 … Copyright © 2018-2020 ホスメモ All Rights Reserved. アフィリエイトなら【A8.net】. 会社が協賛金を支払った場合、その協賛金の実態によって3つの処理方法があります。 協賛金を支払った場合の会計処理(税務上の取扱い) 協賛金とは 協賛金とは、企業などが、イベントの開催などに対して、その趣旨に賛同する企業が資金負担をするといったものになります。 「広告宣伝費」とするか、「交際費」とするか、それとも「寄附金」とするかは、実態に合わせて処理をする, 【2017年度税制改正大綱】株式継続保有要件の見直しで共同事業要件を満たす適格合併等が容易に!, 同じ相手先から複数の請求書を受領。合計金額が100万円を超えた時の所得税の源泉徴収の税率はどうする?, 【税務調査】SuicaやPASMOのチャージ代の領収書は経費として認められるのか?, 宣伝効果は見込まないものの、協賛金を募っている事業者との関係上、協賛金を負担してあげたい. ハロウィンも終わり、年内の残りのイベントと言えば、クリスマスパーティーと忘年会。 ... 昨日、忘年会は交際費?それとも福利厚生費?といった記事を書きました。 「そもそも ... 2017年度与党税制改正大綱によると、共同事業要件を満たすための適格合併等の要件 ... これまで連結納税導入企業にとっては、連結納税加入時の資産の時価評価制度や繰越欠損 ... 会社を設立した時には、税務署や地方自治体に税務に関する届出書を提出する必要があり ... […] 紹介されているサイト様をみつけたので、最後に紹介しておきます ⇒  参考サイト:YSKconsulting 様 全部が全部、売上につながるものばかりではありませんが、人との繋がりは財産に […]. 本日(2020年8月17日)でブログを開始してから4年が経ちました。平日毎日更新 ... amzn_assoc_ad_type ="responsive_search_widget"; amzn_assoc_tracking_id ="yskconsulting-22"; amzn_assoc_marketplace ="amazon"; amzn_assoc_region ="JP"; amzn_assoc_placement =""; amzn_assoc_search_type = "search_widget";amzn_assoc_width ="auto"; amzn_assoc_height ="auto"; amzn_assoc_default_search_category =""; amzn_assoc_default_search_key ="";amzn_assoc_theme ="light"; amzn_assoc_bg_color ="FFFFFF"; WordPress Luxeritas Theme is provided by "Thought is free". (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({}); 協賛金の勘定科目は、どのような目的で協賛金を支払ったかよって変わります。表にまとめましたので、まずはこちらをご確認いただけますか?, 協賛金といっても、広告宣伝費に計上できるものは「対価性がある」と考えられるので消費税は課税でいけますよ。, [今回の花火大会で協賛いただいた企業さまは〜」みたいな感じで、花火大会で放送が流れることがあります。これは広告宣伝費ですよね。, ほかにも自治体等のホームページに、協賛企業として、会社名を紹介されることがあります。これも広告宣伝費になりますよ。, 「東京マラソン 協賛」で調べていただけると、東京マラソンの協賛企業が紹介されているのが確認できます。, 東京オリンピックのスポンサー企業は、おそらくほとんど広告が目的になっていて、広告宣伝費で処理するとおもいます。, 取引先がイベントを開催したときに協賛金を払っていれば、交際費になる場合が高いですね。, もうご存知だとおもいますが、中小企業の場合は交際費が800万円が上限になるので気をつけてください。大企業の場合は経費にならないです。, 協賛金には対価性がないとみなされるので、消費税は不課税になり、事業者にとっては不利です。, どうせ協賛金を支払うのであれば、広告宣伝費として計上できるように節税対策を練りましょう。, 協賛金の勘定科目は、どのような目的で協賛金を支払ったのか、によって3つパターンがありました。, 協賛金を広告宣伝費として計上するためには、企業名を宣伝できているかが重要で、またそれにみあった金額を支払っているか、というのもチェックすべきです。, Squareの手数料を知りたい…Squareの入金はいつになるの?月額、導入費用は無料になるってほんとう?このような疑問にお答えします。Squareは導入費用は完全無料で、実際にカード売上が発生したときに手数料がかかります。, 衣装代も経費にいれて平気?なにを基準に経費を入れればいいの?微妙なものを経費に入れたいときはどうすればいい?このような疑問にお答えします。微妙な経費は%で計上しましょう!, 未払金と未払費用の違いを知りたい…どのように使い分ければいいの?具体例は?このようなぎもんにお答えします。, 「入会金の勘定科目はなに?」「消費税はどのように処理をすればいい?」「入会金の会計処理を仕訳で教えてほしい…」上記のような疑問にお答えします。法人で払ったゴルフやレジャークラブの入会金は資産に計上します。すぐに経費にならないので注意してください。また個人で入会金を払うと、給与とみなされるので気をつけましょう。, 「サンプル品を購入したときの勘定科目は?」「サンプル品を無償で配ったときの仕訳はどうなるの?」上記のような疑問にお答えします。サンプル品を購入したときは販売促進費や消耗品費でOKです。無償でサンプルを配ったときは仕入を見本品費という勘定科目に振り替えるだけですよ。, 「自宅の水道光熱費を経費にしたい…」 開業以来、「ひとり税理士」ということで人を雇わずに仕事をしてきましたが、仕事量が ... 「林君、若いんだから税理士のほかに社会保険労務士でもとったらどう?」 こんなアド ... 税金は払いたくないものですが、払わなければいけないもの。払うたびに痛税感(つうぜ ... 忙しい経営者が時間をマネジメントするためのツール~TaskChute Cloud(タスクシュートクラウド) & Googleカレンダー~. Copyright © 2016-2020 YSK Consulting 林義章税理士事務所 All Rights Reserved. 「協賛金の勘定科目は交際費になるの?」「協賛金は消費税が非課税?」「仕訳も教えて!」上記のような疑問にお答えします。協賛金は、その目的によって勘定科目や消費税の取り扱いがかわっていきますよ。 「電気代を節約する方法は?」, メールアドレスの入力はスパム対策なので、個別の連絡や一般公開されることはございません。